Cómo funciona el entramado de los paraísos fiscales

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Los paraísos fiscales y la evasión fiscal, una tentación al alcance de muchos

CUARTO POST SOBRE LOS PAPELES DE PANAMÁ Y LOS PARAÍSOS FISCALES

El objetivo de este post es explicar cómo funcionan los paraísos fiscales. Es una continuación de los post anteriores en los cuales se ha hecho una introducción general al tema, se ha analizado la lista de paraísos fiscales según España y luego se han explicado someramente el montaje legal que permite esta situación. Ahora toca explicar cómo funciona este entramado legal. Es el objetivo de este artículo. Este no es una serie de artículos para hablar de las personas y empresas que van apareciendo en los papeles de Panamá. Sobre eso ya hay suficiente información en los medios de comunicación. Lo que se pretende con estos artículos es intentar explicar el funcionamiento de los paraísos fiscales y sus consecuencias.

Para poder cumplir el objetivo de este post, hemos de comprender que son las empresas offshore, los contratos offshore, las cuentas offshore y los bancos offshore. Y por supuesto el  concepto “offshore”. A partir de aquí haré un ejemplo muy sencillo de cómo funciona este entramado.

Para explicar estos conceptos veamos el siguiente esquema:

 

Como funcionan los paraísos fiscales - esquema

 

En el esquema podemos distinguir dos partes: a) la estructura legal, que es la que hace que unos territorios o países sean considerados paraísos fiscales, y que se ha analizado en el tercer artículo de esta serie, y b) cómo funciona, que es lo que se explicará en este post

Cómo funcionan los paraísos fiscales.-

Cuando una persona física o una empresa quiere ocultar sus actividades o dejar de pagar sus impuestos, lo que hará será dirigirse a un bufete especializado en crear empresas en paraísos fiscales. Este bufete le asesorará en cuál paraíso fiscal le conviene crear una empresa offshore y en qué banco de ese territorio le conviene abrir sus cuentas. A continuación este bufete procederá a crear una empresa offshore y proporcionará los testaferros necesarios para que esta persona o empresa quede oculta a todos los efectos legales. Y luego le abrirá una cuenta, que puede ser una cuenta anónima o/y una cuenta numerada.

En resumen:

  • Actuar a través de un bufete especializado. En internet ofrecen sus servicios una cantidad importante de abogados que se dedican a esto.
  • En el bufete le asesoran en la elección del paraíso fiscal más conveniente
  • El bufete le crea la o las sociedades offshore y le proporciona los testaferros necesarios
  • El bufete le abre las cuentas en el o los bancos en el paraíso fiscal elegido.

 

A continuación vamos a comentar algunos puntos que pueden interesar:

  • Qué es offshore. En términos empresariales offshore es un sinónimo de deslocalización. Se refiere a tener fábricas o centros de producción en otro país, para disminuír costes salariales o porque hay menos restricciones legales a ciertas actividades, entre otras causas. Sin embargo, aquellos territorios que son o debieran ser considerados paraísos fiscales, en muchos casos exigen, para disfrutar de beneficios fiscales, que no realicen actividades en el paraíso fiscal. Es decir, que sólo existan en el papel. Son lo que se conoce como empresas pantalla.
  • En términos financieros una actividad offshore es la que se realiza fuera del territorio de residencia. Dejando a un lado las actividades ilícitas, toda actividad económica que se realice en otro país en el cual no se tiene la residencia oficial sería una actividad offshore. Por lo tanto, las actividades offshore no son ni ilícitas ni implican una actitud defraudadora por sí mismas. Dicho esto, el problema está cuando se dan tres condiciones: a) Hay una fiscalidad y legalidad distinta para los residentes  de la que tienen los  no residentes; b) Existe una tributación nula o cercana a cero para los no residentes; c) Hay una ausencia de transparencia, es decir, de comunicación de los hechos que pagan impuestos, entre el país de residencia y el país donde se hacen las actividades. Estas son las características que hacen que un país sea considerado paraíso fiscal (vea artículo “Por qué un país puede ser considerado un paraíso fiscal“, enlace al final de este post))
  • El offshore que nos preocupa es el de orden financiero, donde sólo se mueve dinero, pero no hay bienes y servicios de por medio. Estas serían las empresas que nos deben preocupar, en este momento.
  • Cuando una actividad offshore es ilícita.- Por lo tanto cualquier actividad económica puede ser una actividad offshore que puede ser fuente de defraudación si se hace en un paraíso fiscal: tener una cuenta bancaria que genera intereses, un contrato de cualquier tipo que genera ingresos y que se hace en un paraíso fiscal ( por ejemplo, un contrato de derechos de imagen), una empresa de cualquier tipo, un patrimonio inmobiliario, etc.
  • Costo y dificultad para crear una sociedad offshore.- La creación de una sociedad offshore es muy fácil. Hay bufetes especializados en la creación de estas empresas, algunos con presencia en muchos países, y además ofrecen sus servicios a través de internet . Y su costo tampoco es alto. En Panamá por una tasa de 300 US anuales se puede tener una empresa offshore. Hay otros gastos, pero tampoco son altos.
  • La banca offshore.- La banca offshore tiene la característica de que son sucursales de bancos extranjeros . Suelen ofrecer servicios que no ofrecen ese mismo banco en otros territorios, como ser Cuentas numeradas (el nombre del cliente es sustituido por un número), cuentas anónimas (el banco no conoce la identidad del cliente), tarjetas de crédito anónimas(igual que las cuentas anónimas), etc.
  • Las cuentas offshore.- Las cuentas offshore ( cuentas abiertas en un banco situado en un país diferente al país de residencia) pueden ser tanto legítimas como ilegítimas. Son legítimas, si se crean por ejemplo, para realizar adquisiciones o por razones de planificación sin motivos de fraude fiscal. Ahora bien, son ilegítimas, si lo que se pretende es no pagar impuestos y ocultar las fuentes del dinero que hay en esas cuentas y también a quien pertenecen, utilizando cuentas anónimas o numeradas.

Resumen.-

  • El offshore son inversiones que hace una persona física o jurídica en un país distinto al de su residencia real
  • Dónde se hacen: en países con una tributación fiscal de un 0 % o muy baja
  • Cuáles son esos países: Los paraísos fiscales
  • Para qué: para pagar menos impuestos, esconder patrimonio o blanqueo de capitales, ocultar a quién pertenecen y su procedencia
  • El Offshore en sí no es ilegal, y se pueden encontrar por internet web que ofrecen asesoramiento para la creación de offshore y que la defienden

Ejemplo de cómo funcionan los paraísos fiscales.

Supongamos un ejemplo muy simple para entender mejor este tema. La situación sería la siguiente:

  • Una empresa A , situada en un país A,  crea una nueva empresa B en un país B (paraíso fiscal) .
  • Lo que produce en el país A lo vende al país B. Lo vende con un margen de beneficio muy pequeño, cercano a cero.
  • La empresa B vende el producto a la empresa cliente en el país C. El beneficio se genera, por lo tanto, en el país B  y  lo  tributa en ese país.

 

Pongamos valores a este ejemplo:

Supongamos que vendemos un producto cuyo coste es de 1.000.000 € y que su precio de venta a un cliente situado en el país C es de 1.500.000 €. El tipo de impuesto en el país A es de un 30 % y el del país B es de un 2%. Supongamos que se crea una sociedad offshore en B, y que la empresa A vende el producto a la empresa B en 1.050.000 €, y la empresa B lo vende a C en 1.500.000 €.

Veamos un cuadro con el efecto fiscal de esta situación:

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Conclusiones:

  • Si la venta se hiciese directamente desde la empresa A a la empresa C, el beneficio sería de € 500.000 (1.500.000 – 1.000.000). Y si el tipo impositivo es de un 30% , el impuesto a pagar sería de € 150.000 (500.000 * 30 %). Por lo tanto, el Beneficio neto (después de impuestos) sería de 350.000 € ( 500.000 – 150.000) ( Columna SIN UTILIZARLA [la empresa offshore])
  • El crear la empresa Offshare le permite reducir el pago de impuestos en €126.000 (150.000 – 24.000), es decir, aumentar sus ganancias netas en esa cifra.(€ 24.000 es el TOTAL de impuestos a pagar utilizando la empresa offshore) (Columna TOTAL)
  • El beneficio neto, que sin utilizar la empresa offshore sería de € 350.000 pasa a ser de € 476.000 (350.000 + 126.000) (Columna TOTAL)

Vamos a hace un último comentario al respecto. Supongamos que el dueño de la empresa A es un rara avis, y decide pagar todos sus impuestos en su país de residencia. Para hacer esto debe declarar los beneficios de la empresa B, que son € 450.000 (Columna EMPRESA B). Y en este caso, en el país de residencia (A) pagaría:

Impuesto en país A……………………………………….15.000

+ Beneficios en país B…………………………………450.000

Impuestos (30 % * 450.000)……………………….135.000

Subtotal………………………………………….150.000

Menos impuestos en país B………………………..      9.000

A pagar en país A………………………………………  141.000

Pagados en país B………………………………………     9.000

Total pagado en impuestos……………..  150.000

O sea, que si declara los beneficios declarados en el país B, pagaría lo que corresponde y no habría  ningún tipo de fraude. En la prensa se da por sentado que no existen estas rara avis. Y esto es igual que en términos de justicia, donde no se puede declarar culpable a alguien mientras no se demuestre lo contrario, aquí, a fuer de ser correctos, no se debería crucificar a nadie sin antes comprobar que no ha declarados  los beneficios en el  paraíso fiscal.

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Otros post relacionados

Primer post sobre los papeles de Panamá, con el cual se inicia esta serie de artículos

Los papeles de Panamá y la gran hipocresía

Segundo post sobre los papeles de Panamá, en el cual se incluye una lista de los paraísos fiscales según la legislación española

Una mirada a la lista de los paraísos fiscales

Tercer post donde se analizan los requisitos y elementos legales para que un territorio pueda ser considerado un paraíso fiscal

Porqué un país puede ser considerado un paraíso fiscal

Porqué la City de Londres puede ser considerada un paraíso fiscal

La City de Londres y los paraísos fiscales

En la Unión Europea están algunos de los paraísos fiscales más agresivos

Paraísos fiscales en la Unión Europea

Otro post relacionado con los papeles de Panamá:

¿Han empezado las represalias a los periodistas por los papeles de Panamá?

Dos post sobre la corrupción:

Ética y ley, el manto de la corrupción en el nacimiento de las leyes

La corrupción y la ley del silencio

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4 Responses

  1. DAVID dice:

    Buenísimo artículo, sobretodo, para las personas que no sabemos en términos econ´ñomicos como funciona toda esta red par evadir pagar menos impuestos. El gráfico explicativo, muy bueno.

     
  2. DAVID dice:

    Buenísimo artículo, con un gráfico muy claro, para personas que no entienden como se crea todo un entramado para evadir impuestos.

     
  1. mayo 30, 2016

    […] situación está muy relacionada con el punto anterior. Y con las multinacionales. En mi post de cómo funcionan los paraísos fiscales, explicaba cómo se puede vender lo que produce una empresa  pasando a través de un paraíso […]

     

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